Налоговый аудит

Финансовые аспекты деятельности компании неразрывно связаны с налоговым менеджментом.
Налоговый аудит – одна из составляющих налогового менеджмента, целью которой является проверка достоверности и правильности отчетности компании.
Своевременная проверка налоговой и бухгалтерской отчетности позволит избежать санкций со стороны контрольно-надзорных органов.

Все бизнес-процессы так или иначе связаны с большим количеством рисков финансового характера. Например, риски при неисполнении компаниями налоговых обязательств по правильности исчисления и уплаты налогов, составления налоговой отчетности. Существует ряд инструментов, позволяющих минимизировать налоговые выплаты, а также избежать штрафов со стороны налоговых органов. Одним из самых эффективных и актуальных инструментов является аудит.

Налоговый аудит — это независимая комплексная проверка налогового учёта субъекта предпринимательской деятельности, правильности исчисления и уплаты налогов, а также оценка налоговых рисков и консультирование предпринимателей по вопросам оптимизации налогообложения. Обстоятельства, при которых проведение аудиторской проверки наиболее актуально:

  • Бизнес связан с оптово-розничной торговлей или оказанием услуг при привлечении большого количества контрагентов;
  • Происходит существенное увеличение налоговой нагрузки на компанию при отсутствии положительной динамики развития бизнеса;
  • Планируется увеличение доли участия учредителя в обществе или третьих лиц;
  • В компании произошла смена главного бухгалтера.

Разумеется, выше перечислены далеко не все обстоятельства, при которых рекомендуется проведение налогового аудита, и на сегодняшний день можно с уверенностью утверждать, что получение актуальной информации о выполнении организацией своих налоговых обязательств всегда положительно влияет на экономическую и управленческую эффективность. Как правило налоговый аудит также проводят совместно с правовым аудитом. Аудиторская проверка обычно включает в себя три основных этапа: предварительный, основной и этап подготовки аудиторского заключения.

На предварительном этапе аудиторской проверки определяются и  выявляются проблемные зоны. В рамках предварительного этапа, как правило, необходимо определить:

  • принципы, задачи и методику проведения налогового аудита;
  • порядок проведения аудита и взаимодействия специалистов, осуществляющих аудит, и заказчика;
  • порядок составления и оформления аудиторского заключения по результатам проведённой проверки.

Основной этап проведения проверки представляет собой детальный анализ налоговой и бухгалтерской отчетности проверяемого субъекта предпринимательства на предмет выявления ошибок при исчислении и уплате налогов. Стоит отметить, что аудит позволяет выявлять не только задолженность по уплате налогов и сборов (в том числе, скрытые), но и факты переплаты. Результатом проведенного налогового аудита будут являться заключение аудитора и отчет, сформированные в соответствии с требованиями заказчика о составе и оформлении итоговой документации.

Важнейшим условием эффективности налогового аудита является его своевременность. Указанный фактор имеет определяющее значение не только при выявлении недоимок (необходимость представления деклараций до начала налоговой проверки), но и при выявлении переплат (зачет излишне уплаченных налогов ограничен тремя годами). Своевременное выявление недоимок по налогам позволит Вам избежать начисления штрафов и пени, которые в некоторых случаях могут составить существенную статью расходов компании. В свою очередь, оперативное выявление переплат по налогам позволяет вернуть из бюджета суммы излишне уплаченных взносов или сократить объём текущих и будущих налоговых обязательств организации.

Подписка на Law & Wise

541

×

scscsc

×