Калькулятор
Бесплатный анализ
платежеспособности
должника
Бесплатный анализ платежеспособности должника Калькулятор Поиск

Новый порядок расчета с физическими лицами

Последний год актуальность темы внедрения и функционирования контрольно-кассовой техники (онлайн-кассы, ККТ) становится камнем преткновения для большинства начинающих предпринимателей и «бывалых» бизнесменов. В настоящее время основной акцент на порядок применения контрольно-кассовой техники сделан в Федеральном законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (Закон № 54-ФЗ). Тем не менее вопросы порядка осуществления расчетов и сроков внедрения новой кассовой техники все еще остаются открытыми.

Кто? Когда?

Летом 2018 года началась вторая волна «кассовой» реформы. Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» закреплены новые правила «жизни» контрольно-кассовой техники.

По общему правилу с 3 июля 2018 года все организации и ИП должны применять онлайн-кассу, если используют наличную или безналичную форму оплаты. Однако, некоторым категориям налогоплательщиков предоставляется отсрочка еще на один год.

В соответствии с новой редакцией Закона № 54-ФЗ правом отсрочить процесс внедрения онлайн касс могут воспользоваться как индивидуальные предприниматели, так и организации, в случаях применения ими единого налога на наменённый доход (ЕНВД) и патентной системы, а также если их деятельность осуществляется в сфере предоставления услуг населению (в частности, физическим лицам и иным индивидуальным предпринимателям). В целом, исключения составили только субъекты, занимающиеся розничной торговлей и общественным питанием, заключившие трудовые договоры с работниками (их обязательства наступили с июля текущего года, вне зависимости от выбранной системы налогообложения). Индивидуальные предприниматели патентной системы налогообложения по закрытому перечню видов деятельности (ч. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ) также не обязаны переходить на новый порядок расчетов.

Несмотря на возможные «послабления» для вышеперечисленных лиц, законодатель обязывает их соблюдать определенный порядок ведения расчетов, а именно, оформлять и выдавать бланки строгой отчетности, квитанции или товарные чеки, в соответствии с нормами ранее действовавшей редакции Закона № 54-ФЗ.

Как сэкономить?

Первая волна перехода на новую систему расчетов была осуществлена до 1 июля 2017 года организациями, чья деятельность и ранее обязывала применять кассовые аппараты. Стоит отметить, что таких предпринимателей закон вовсе не обязывал покупать новую технику, им предоставлялась возможность «довести до ума» имеющееся оборудование.Для этого необходимо было установить новое программное обеспечение и фискальный накопитель (записывать и хранить данные расчетов теперь его прямая функция).

«Новичкам» придется оплатить не только онлайн-ККТ, но и заключение абонентского обслуживания с оператором фискальных данных (ОФД), а также на приобретение фискального накопителя (ФН). Кстати, фискальныйчип имеет свои сроки эксплуатации (13, 15 и 36 месяцев), объемы памятиимеют ограничения по порядку применения. Так, например, организации, предоставляющие услуги и чья деятельность не носит сезонный характер, обязаны устанавливать ФН сроком не менее 36 месяцев, что, в свою очередь, обойдётся предпринимателям в «круглую» сумму.

На сегодняшний день рынок предлагает широкий ассортимент оборудования, необходимого для осуществления расчетов «по-новому». Поэтому выбор зависит исключительно от Ваших предпочтений, финансовых возможностей и требуемогодля работы функционала.

Приятной «бонус» предусмотрен для тех индивидуальных предпринимателей, чья деятельность осуществляется по таким системам налогообложения, как ЕНВД и патент. В соответствии с налоговым законодательством, регулирующим право уменьшения налогов для ИП, применяющих онлайн кассы,такие субъектывправе снизить свою налоговую нагрузку путем применения налогового вычета за приобретение и регистрацию ККТ до 1 июля 2018 г. (для розницы и общепита) и до 1 июля 2019 г. (для ИП в сфере услуг). Размер вычета может быть не более 18 тыс. рублей. Это, конечно, «капля в воду», если Вы покупаете дорогостоящее оборудование. Но при покупке минимального технологического «пакета» - весьма неплохо. В последнем случае в списке Ваших расходов останутся лишь чип-накопитель и плата за абонентский договор с оператором. Подать заявление на применение вычета можно со следующего отчетного периода после ввода оборудования в эксплуатацию.

Порядок применения

Массовое применение онлайн-касс наступит с1 июля 2019 года, когдавсе организации и индивидуальные предприниматели, вне зависимости от вида деятельности и систем налогообложения будут обязаны осуществлять расчеты в порядке, предусмотренном законодательством о контрольно-кассовой технике.

Для того, чтобы определиться с выбором оборудования необходимо ознакомиться с официальным перечнем операторов фискальных данных, размещенном на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/fiscaloperators/.

ОФД –  это юридическое лицо, находящееся на территории РФ, уполномоченное осуществлять обработку фискальных данных. Иными словами, проведенные Вами операции будут записываться в виде шифрованных данных на фискальный накопитель, посредством которого оператор передаст их в налоговый орган.

Сам фискальный накопитель представляет собой чип, записывающий и шифрующий данные операций ККТ. Как уже было сказано ранее, они также имеют ряд своих особенностей. При выборе ФН обратите внимание на объем памяти (в среднем он составляет 250 тыс. операций), а также возможность его применения вВашей системе налогообложения. Обратите внимание на формат отражения данных (регулируется Приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию»). Текущая версия прошивки ФН 1.0, к 2019 году планируется переход на версию 1.1.

После покупки самой онлайн-кассы, фискального накопителя и заключения договора обслуживания с ОФД, необходимо перейти к процедуре регистрации ККТ в налоговом органе.

Зарегистрировать кассовый аппарат возможно через Ваш банк, где также можно приобрести кассу или самого оператора (если он предусматривает такие услуги), так и самостоятельно путем подачи заявления и сопутствующих документов через личный кабинет или отнести документы в любой территориальный орган. Процедура регистрации занимает не более 5 рабочих дней. Обращаем Ваше внимание на то, что датой регистрации кассового оборудования считается день открытия карточки о регистрации учета ККТ, а не день подачи заявления. На следующий день после регистрации и открытия карточки, Вам необходимо занести соответствующие сведения в сам аппарат и фискальный накопитель, распечатать отчет о регистрации. Затем отразить необходимые сведения (данные о регистрации ККТ и фискальный признак) в личном кабинете на сайте налоговой службы.

В случае исключения юридического лица или индивидуального предпринимателя из государственного Единого государственного реестра юридических лиц или Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей кассовый аппарат автоматически снимается с учета.

В случаях, когда срок эксплуатации Вашего фискального накопителя истек, необходимо осуществить его перерегистрацию. Не стоит «разбрасываться» использованными чипами, поскольку законодатель возлагает обязанность обеспечить их сохранность на срок не менее 5 лет, а в случаях поломки - отдать на экспертное заключение и передать данные в налоговую инспекцию не позднее чем через 20 дней.

Чем опасна торговля без кассы?

Одной из целей введения нового порядка расчетов является сокращение количества налоговых проверок, в частности, выездных. Однако, это не означает, что ФНС перестанет осуществлять контрольную функцию и предоставит предпринимателямполную свободу действий.

Несмотря на сдвинутые сроки большинство предпринимателей, безусловно, предпочтут осуществить покупку в самые крайние сроки, а некоторые вовсе попробуют от нее отказаться или найти способы экономии. Действительно ли отказ от покупки«новинки» выгоднее, чем ее приобретение?

Ответственность за совершение нарушений за неприменение контрольно-кассовой техники предусмотрена Кодексом об административных правонарушениях РФ, в частности, статьей 14.5.

Для тех, кто заявил об игнорировании новых правил расчетов, законодатель предусмотрел«санкционный»список:

За неприменение контрольно-кассовой техники налогоплательщиком - штраф в размере:

  • для должностных лиц: от 1/4 размера суммы расчета (но не меньше 10 000 рублей до 1/2 размера суммы расчета (но не меньше 10 000 рублей);
  • для юридических лиц: от 3/4 размера суммы расчета (но не меньше 30 000 рублей) до 1 размера суммы расчета (но не меньше 30 000 рублей).

При повторном нарушении, если сумма расчетов без применения ККТ, составила в общей сумме 1 миллион рублей и более:

  • должностное лицо будет дисквалифицировано на срок от 1 года до 2;
  • на юридическое лицо приостановление деятельности на срок до 3-х месяцев.

За несоответствие ККТ установленным требованиям (например, если техника не зарегистрирована, не перерегистрирована или ФН не соответствует срокам, предусмотренным видам деятельности и налоговой системе):

  • должностное лицо от 1500 до 3000 рублей.
  • ЮЛ предупреждение или от 5000 до 10 000 рублей.

Несвоевременное предоставление информации в НО может обойтисьпредупреждением или штрафом в размере от 5000. до 10 000 рублей.

Не направление чека или бланков строгой отчетности -предупреждение или штрафв размере 2000 рублей - для должностных и 10000 рублей - для юридических лиц.

Исходи из презумпции добросовестности и порядочности налогоплательщиков, законодатель предусмотрел возможность избежать штрафы при самостоятельном заявлении в налоговый орган о своих нарушениях с их дальнейшим устранением (т.е. предоставить документы для регистрации ККТ).

«Пациент скорее жив, чем мертв»

В современном мире сложно недооценить значимость применения новых технологий. Сегодня онлайн-касса – это не просто автомат по выдаче чеков, а целый контрольно-аналитический комплекс. Ее полезностьзависит от установленногопрограммного обеспечения. Она способна помочь оценить предпринимателю уровень рентабельности его бизнеса и помочь вывести на новый уровень. Большинство систем наделены функциями товарного учета, способны отслеживать неликвидные товары, синхронизировать информации по бонусным картам Ваших клиентов, предоставлять отдельные скидки на товары и услуги, а также проводить массовые акции. Вам не составит труда проанализировать системность продаж и составить отчеты об инвентаризации и выручке, сделать заключение об оборачиваемости каждого товара, контролировать цены закупок, посчитать среднюю стоимость чека.

Приближение тотального контроля со стороны государства не может не вызвать общественного дискомфорта. Таким образом, если ранее предприниматели и организации могли не использовать кассовые аппараты при переводах денежных средств на расчетный счет, то теперь каждая операция должна быть строго отражена в данных фискального накопителя, за исключением случаев перевода между расчетными счетами. После зачисления средств не позднее чем на следующий день необходимо провести операцию через ККТ и предоставить чек клиенту в бумажной или электронной форме.

Как повлияет нововведение на малый и средний бизнес?

В ответе на этот вопрос мнения экспертов разделились: одни считают, что последствия окажутся крахом, другие твердо уверены в успехе нововведений. Безусловно, оценить эффективность и целесообразность нового проекта, возможно будет только по итогу происшествия, как минимум, года после полного перехода налогоплательщиков на новую систему расчетов. Однако, кто знает, какими «новшествами» удивит нас законодатель в дальнейшем.

Узнать перспективы выигрыша