Подпишитесь на рассылку

Получите новости от юридического бюро Law & Wise

Оставить заявку

Особенности привлечения к субсидиарной ответственности

Одной из существенных отличительных особенностей правового статуса организации (например, общества с ограниченной ответственностью) от, например, индивидуального предпринимателя, выступает характер ответственности учредителей за финансовые результаты осуществляемой ей предпринимательской деятельности. Действующее законодательство предусматривает возможность взыскания долгов с учредителей в рамках взноса в уставной капитал компании.

Несмотря на это, в последние годы в нормативные правовые акты внесены изменения, существенно расширяющие границы субсидиарной ответственности, а также круг лиц, которые могут быть к ней привлечены. Результатом внесения таких поправок стало резкое увеличение количество дел о взыскании задолженности ООО с руководителя, учредителей, главного бухгалтера и других заинтересованных лиц.

В данной статье рассматриваются наиболее важные аспекты российского законодательства, касающиеся субсидиарной ответственности за деятельность организаций, и сложившаяся в настоящее время арбитражная практика по этому вопросу.

Правовая база

Субсидиарная ответственность лиц, контролирующих деятельность хозяйствующего субъекта, определяется несколькими основными законодательными актами. Первый из них – это Гражданский кодекс Российской Федерации, в особенности, часть 1. Второй – Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Кроме того, вопросы ответственности учредителей и руководителей организаций регулируются и законами об отдельных видах юридических лиц, к которым, в том числе, относятся Федеральный закон от 26 декабря 1995 года №207-ФЗ «Об акционерных обществах», Федеральный закон от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Ключевые изменения в указанные законодательные акты, связанные с материальной ответственностью учредителей и руководства ООО, были приняты несколькими Федеральными законами от 28 декабря 2016 года № 488-ФЗ, а также от 29 июля 2017 года № 266-ФЗ.

Вследствие принятия указанных нормативных правовых актов упростились процедуры взыскания долгов организации с контролирующих лиц при признании ее несостоятельной.

Значение термина применительно к ООО и другим юридическим лицам

Стандартный ответ на вопрос, какова ответственность учредителя ООО, выглядит следующим образом: «не отвечает по обязательствам общества и несет риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах своей доли». Важно понимать, что она распространяется на ситуации, когда ООО исправно функционирует и выполняет собственные обязательства перед контрагентами.

Если указанные условия не выполняются, а общество признается банкротом по вине учредителей либо контролирующих лиц, применяются положение пункта 3 статьи 3 Закона об ООО. В соответствии с ним, при недостаточности имущества на учредителей либо контролирующих лиц возлагается субсидиарная ответственность по обязательствам ООО. Ее величина не ограничивается рамками уставного капитала.

В данном случае под субсидиарной ответственностью понимается право на взыскание долга не напрямую с должника, в качестве которого выступает ООО, а с лиц, контролирующих его деятельность. Термин «контролирующие лица» является вторым базовым понятием по рассматриваемому вопросу, а потому заслуживает более детального рассмотрения.

Кто относится к контролирующим лицам?

Действие субсидиарной ответственности распространяется на так называемых контролирующих лиц. Такой статус присваивается физическому лицу или организации, обладающей правом и возможностью давать указания, которые обязательны для выполнения должником.

Действующее законодательство вводит дополнительное временное ограничение на подобные действия, которые должны совершаться не более чем за 3 года до возникновения признаков несостоятельности хозяйствующего субъекта, а также после их появления вплоть до момента принятия судебным органом заявления о банкротстве хозяйствующего субъекта.

Основной принцип привлечения к ответственности субсидиарного вида заключается в следующем: решения и действия лиц, отнесенных к контролирующим, должны стать причиной невозможности расчета по долгам организации перед кредиторами.

Несмотря на многочисленные изменения в действующее законодательство, перечень лиц, которые могут быть признаны контролирующими, четко не устанавливается. Положения статей 53.1 Гражданского кодекса

 РФ и статей 61.10 Закона о банкротстве устанавливают только общие критерии для этого. Наибольшее значение имеют два из них:

  • Наличие фактической возможности давать указания, обязательные для исполнения. Важная оговорка – для получения такой возможности не обязательно иметь официальную должность в структуре общества, вполне достаточно иметь рычаги воздействия на сотрудников руководящего уровня в виде родственных связей, свойства;
  • Значительная степень вовлеченности в процессы управления компанией. Наиболее сложное для доказательства условие, решение по которому принимается исключительно судом.

Важной особенностью действующего законодательства выступает правило опровержимой презумпции. Оно заключается в том, что некоторые категории лиц признаются судебным органом контролирующими по умолчанию, но им предоставляется право доказать обратное. В их число входят:

  • руководитель организации-банкрота;
  • участники исполнительного органа – дирекции, правления, совета директоров;
  • ликвидатор и все члены ликвидационной комиссии;
  • участник, который владеет 50% акций с правом голоса или половиной уставного капитала, и его законный представитель;
  • лицо, обладающее правом назначать директора или генерального директора общества.

Изучение и анализ списка контролирующих лиц были бы неполными без уточнения нескольких существенных моментов. К ним относятся такие:

  • Номинальный директор не исключается из числа лиц, считающихся контролирующими, так как он сохраняет возможность влиять на принимаемые управленческие решения, несмотря на формальный статус. Поэтому в большинстве подобных случаев руководитель привлекается к ответственности;
  • Отдельная категория контролирующих лиц – выгодоприобретатели компании-банкрота. Выгода может выражаться в различных формах, например, увеличении стоимости активов, снижении расходов или других положительных финансовых аспектах деятельности, осуществляемой в ущерб организации-банкрота;
  • К числу рассматриваемой категории лиц не относятся участники, владеющие менее 10% уставного капитала. Однако взыскание на них также может быть наложено, но по другим признакам, например, если они выступают в качестве члена ликвидационной комиссии.

Важный вывод, который напрашивается после рассмотрения понятия «контролирующие лица», заключается в том, что на уровне законов данный вопрос имеет не вполне достаточную степень разработанности. Действующие положения законодательства допускают различное толкование, что, в свою очередь, приводит к противоречию между судебными актами.

Условия привлечения к ответственности контролирующего лица

Основным условием для привлечения к материальной ответственности выступает вина контролирующего лица, действия которого стали причиной неполного возврата долгов организации. Право доказывать ее отсутствие возложено непосредственно на контролирующее лицо, в результате чего последнее попросту вынуждено становится активным участником судебного процесса.

Для обоснования собственной невиновности используются различные аргументы. Самый действенный из них – это доказательство стандартности и добросовестности принятых решений и предпринятых действий в интересах должника.

Традиционной стратегией защиты в подобной ситуации выступает указание на внешние причины банкротства. К числу таковых относятся: кризисные явления в экономике, негативная рыночная конъюнктура, отрицательные изменения в законодательстве или стихийные бедствия.

Несмотря на действие принципа опровержимой презумпции, инициатор привлечения к субсидиарной ответственности не освобождается от обоснования связи между предпринятыми данным лицом действиями и наступлением банкротства. Можно выделить несколько ключевых признаков, подтверждающих вину контролирующего лица:

  1. Одобрение одной или нескольких сделок компании-должника, результатом которых стал существенный ущерб имущественным правам организации-кредитора. Типичные примеры подобных действий – заключение договора с фирмой-однодневкой или совершение заведомо убыточной сделки;
  2. Отсутствие или некомплектность бухгалтерской, управленческой и финансовой отчетности, хранение которой является обязанностью хозяйствующего субъекта, а ответственность за ее выполнение возлагается на руководителя. Альтернативный вариант развития событий – предоставление искаженной или недостоверной документации;
  3. Вынесение наказания за налоговые правонарушения при размере доначислений 50% и более общей величины долгов перед кредиторами, отнесенными к третьей очереди. Подобная ситуация становится основанием для того, чтобы привлечь к субсидиарной ответственности исполнительный орган организации.
  4. Невнесение или предоставление неверных сведений для внесения в ЕГРЮЛ. Важное дополнительное условие – подобные действия должны привести к серьезному усложнению или замедлению хода банкротства. Также необходимо отметить, что значительная часть решений о привлечении контролирующего лица к субсидиарной ответственности принята в отношении организаций, прекративших свою деятельность и прошедших процедуру ликвидации.

Фактически признаки вины контролирующего лица делятся на две группы. К первой относятся действия, предпринятые в процессе управления хозяйствующим субъектом и ставшие причиной его финансовой несостоятельности. Вторая группа включает решения, которые были приняты непосредственно в ходе банкротства предприятия и направлены на препятствование или усложнение процедуры.

Инициатор мероприятий по взысканию долгов с контролирующих лиц

Решение о привлечении контролирующего лица к субсидиарной материальной ответственности по долгам организации принимается исключительно судом – арбитражным или общей юрисдикции.

Заявителем подобного ходатайства могут выступать следующие участники процедуры банкротства:

  • Арбитражный управляющий. Инициатива такого решения исходит либо непосредственно от него, либо от собрания кредиторов.
  • Любой из конкурсных кредиторов, задолженность которого включена в реестр.
  • Работник или группа работников компании-должника или ее официальный представитель, если имеются официально зафиксированные долги по заработной плате и иным обязательным выплатам.
  • Уполномоченные контролирующие органы.

В сегодняшних условиях заявление подается не только в рамках процедуры банкротства, но и в любое другое время до истечения срока давности. Последний составляет 3 года с момента признания должника банкротом и 10 лет с даты совершения противоправных действий, ставших основанием для привлечения контролирующего лица к материальной ответственности.

Размер ответственности

Установление величины материальной ответственности происходит по достаточно простой формуле. Она равняется совокупной величине требований, включенных в реестр кредиторов, задолженности по которым не были погашены имуществом организации.

Решение о величине субсидиарной ответственности также принимает судья. Основанием для проведения необходимых расчетов становится информация, полученная от заинтересованных сторон в ходе судебного процесса.

Имущественные права, на которые распространяется субсидиарная ответственность

Взыскание долга в рамках субсидиарной ответственности происходит в соответствии с правилами исполнительного производства. Они установлены Федеральным законом от 2 октября 2007 года №229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В соответствии с положениями ст. 446 Гражданского процессуального кодекса РФ, взыскание накладывается на все имущественные права должника, за исключением:

  • единственного жилья;
  • земельного участка, на котором оно расположено;
  • предметов домашнего обихода и индивидуального использования;
  • рабочего инвентаря, инструмента и оборудования, используемого для осуществления профессиональной деятельности;
  • продуктов питания в рамках прожиточного минимума и т.д.

Кроме того, в рамках исполнительного производства взыскиваются доходы должника, кроме социальных выплат, пенсий и материальной помощи, получаемой из бюджетов разного уровня.

Практика арбитражных судов

Большая часть нововведений, предусматривающих возможность привлечения к субсидиарной ответственности по долгам организации-банкрота контролирующих лиц, была внесена в законодательство в 2016 и 2017 годах. Поэтому практика арбитражных судов и судов общей юрисдикции формируется в продолжение относительно непродолжительного времени и является относительно малочисленной. Основная причина – слабая проработанность вопроса с правовой точки зрения.

Важное значение для увеличения количества судебных разбирательств имеет принятое 30 сентября 2019 года Определение ВС РФ № 307-ЭС17-11745. В соответствии с положениями данного судебного акта, к субсидиарной ответственности на сумму свыше 2,7 миллиарда рублей могут быть привлечены контролирующие лица компании-должника.

Определение ставит точку в многолетнем судебном разбирательстве и устанавливает стандарты правоприменительной практики действующего законодательства по рассматриваемому вопросу. Нет никаких сомнений, что они будут использованы судами нижестоящих инстанций, в результате чего увеличится как количество подобных дел, так и эффективность разбирательства по ним.

Похожие статьи
Обратная связь